נוהל ביקורת פנימית

נוהל ביקורת פנימית

1. כללי

נוהל זה בה להסביר את נוהל הביקורת הפנימית במועצה האזורית .

1. מטרות

נוהל זה בא להסביר את נוהל עבודתו של המבקר במועצה .

1. הגדרות

דוח ביקורת - דוח שנתי ו-או דוח בנושא פלוני שוהכן ע"י מבקר המועצה .

1. אסמכתאות והבסיס החוקי

חוק הביקורת הפנימי פקודת העיריות/מועצות אזוריות וע"פ הנהלים של

משרד המבקרים הפנימיים בישראל .

1. תאור התהליך

ועדת הביקורת של המועצה תקבע תכנית עבודה רב שנתית (5 שנים) ואת

תכנית העבודה השנתית של המבקר.

המבקר עצמאי ובלתי תלוי בעריכת הביקורת במועצה. יתואם מנהלתית ע"י

המנכ"ל.

המבקר יוזמן כמשקיף לישיבות המליאה, ההנהלה, ו' המכרזים והועדה

המקומית לתכנון ולבניה.

יו"ר המועצה ו/או המנכ"ל רשאים לבקש לבקר/לבדוק נושאים מסויימים

שנראים להם כחשובים.

ועדת הביקורת של המועצה תאשר את הנושאים שיבקשו יו"ר המועצה ו/או

המנכ"ל ותקבע למבקר סדר עדיפות.

המבקר יכול להודיע למבוקר על עריכת ביקורת בתחום עיסוקו.

במקרים חריגים תערך ביקורת פתע ללא הודעה למבוקר.

המבוקר יעמיד לרשות המבקר כל חומר שיתבקש. שום מסמך של המועצה

לא יהיה חסוי בפני המבקר.

המבקר ישתמש בכל חומר המגיע לידיעתו אך ורק לצרכי דוח הביקורת ולא

יהיה רשאי לפרסמו בשום דרך ולשום אדם, אלא בדוח הביקורת.

דוחות הביקורת יהיו אך ורק בכתב.

המבקר יכול להגיש דוח קצר הנוגע לנקודה ספציפית – מכתב ביקורת.

המבקר יכול להגיש דוחות מפורטים – דוח ביקורת.

הטיפול במכתב ביקורת ובדוח ביקורת יהיה זהה על פי נוהל טיפול בדוח

הביקורת.

1. האמצעים

1. סמכות ואחריות

ראש המועצה, מנכ"ל, מבקר המועצה .

1. יישום בקרה ודיווח

מנכ"ל ומבקר .

1. נספחים ותרשימים

(לצרף סעיפים בחוק, הוראות מנחות, מינהל השלטון המקומי וכו')

#ביקורתפנימית #ביקורת #מבקר #מבקרהמועצה