טיפול בדוח ביקורת פנימית:

1. כללי

פקודת העיריות – מועצות אזוריות קובעת באופן פרטני את הטיפול בדוח

הביקורת השנתי .

הפקודה אינה מפרטת את שלבי תיקון הליקויים ויישום המלצות הביקורת

בעקבות הדוחות השוטפים .

1. מטרות

נוהל זה בא לקבוע את דרכי הטיפול אחר הליקויים שנמצאו ושיטת יישום

המלצות הביקורת .

1. אסמכתאות והבסיס החוקי

דיני מועצות אזוריות חוק הביקורת הפנימית התשנ"ב 1992 .

פקודת העיריות נוסח חדש סעיפים 170 א' ו – 170 ג' .

תקנות העיריות (תיק וחשבות מבקר תשל"ד 1974)

1. תאור התהליך

המבקר יגיש את טיוטת דוח הביקורת למבוקר להערותיו .

המבוקר יגיש את הערותיו לטיוטת דוח הביקורת בכתב, תוך 30 יום מקבלת

טיוטת דוח הביקורת .

המבקר יתייחס להערות המבוקר בשתי דרכים אפשריות:

1. ישנה את תוכן דוח הביקורת בהתאם להערות המבוקר .

2. ירשום הערת המבוקר כלשונה ללא שנוי תוכן דוח הביקורת .

3. יתכן מצב שחלק מההערות ישנו את תוכן דוח הביקורת וחלק אחר יתווסף לדוח הביקורת ללא שינוי האמור בדוח הביקורת .

לאחר התייחסות המבקר להערות המבוקר יגיש המבקר את דוח הביקורת הסופי (כולל הערות המבוקר) לראש המועצה האזורית, למנכ"ל, למבוקר ולוועדת הביקורת .

ועדת הביקורת תדון בדוח ותגיש את המלצותיה בכתב ליו"ר המועצה האזורית .

עם קבלת דוח הביקורת הסופי והמלצות ועדת הביקורת, יכנס ראש המועצה או המנכ"ל (כפי שיוסכם ביניהם) פגישה בהשתתפות המבוקר, המבקר, ראש המועצה והמנכ"ל לדיון בדוח הביקורת, בממצאי הביקורת ובהמלצות לתיקון הליקויים. סכום הדיון יכלול את הפרוט דלהלן:

אילו המלצות לתיקון הליקויים יבוצעו ואילו לא .

מי אחראי לתיקון כל אחד מהליקויים .

לוח זמנים לביצוע .

לאחר פגישה זו ידווח ראש המועצה למליאת המועצה שהוגש דוח ביקורת ויוגש סיכום הפגישה בה הוחלט על תיקון הליקויים .

המליאה תאשר את הדוח וההמלצות לתיקון הליקויים .

המבקר יעקוב אחר ביצוע תיקון הליקויים ויגיש דוח מעקב .

1. סמכות ואחריות

ראש המועצה, מנכ"ל מבקר המועצה .

1. יישום בקרה ודיווח

2. המבקר ידווח על תוצאות המעקב לראש המועצה והמנכ"ל פעם ברבעון במקרים של עיכובים בביצוע ההנחיות יתעדכן ראש המועצה באופן שוטף.

3. המנכ"ל יהיה אחראי על ביצוע המלצות הביקורת והנחיות ראש המועצה .

#ביקורתפנימית #טיפול #בקרה #דיווח #ליקויים